+7 (499) 110-86-37Москва и область +7 (812) 426-14-07 Доб. 366Санкт-Петербург и область

Получен аванс от поставщика нерезидента надо ли резиденту выставлять счет фактуру на

Порядок расчета налоговой базы по договорам, оплата по которым производится в иностранной валюте, определен в п. А в следующем за ним пункте говорится об особенностях исчисления НДС по договорам, номинированным в иностранной валюте, но оплачиваемым в рублях. Согласно п. Российская организация

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:
ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Как провести счет-фактуру на выданные авансы в 1С 8.3 I Крысанова А.С.

НДС при «импорте» работ и услуг

Наиболее распространенными случаями, когда вы в качестве налогового агента будете уплачивать НДС, являютс я пп. Кроме того, вы можете стать налоговым агентом, когда реализуете на территории РФ конфискованное имущество, имущество по решению суда, бесхозяйные ценности, клады и скупленные ценности, ценности, перешедшие по праву наследования государству, а также при просрочке регистрации судна в Российском международном реестре судо в пп. Но эти ситуации довольно специфические, мы их рассматривать не будем.

Когда вы покупаете у иностранца товары работы, услуги , то налоговым агентом вы будете признаваться только при одновременном выполнении таких услови й пп. Местом реализации товаров работ, услуг является территория РФ. Иностранная организация не состоит на учете в российских налоговых органах. Узнать об этом вы можете:. Заметим, что иностранные компании, которые ведут деятельность в РФ через филиалы, представительства, другие обособленные подразделения отделения , также подлежат постановке на учет в налоговых органах и им присваиваются ИНН и КПП п.

Приказом Минфина от Минфин считает, что вы должны исполнять обязанности налогового агента и в случае приобретения товаров работ, услуг у иностранных ИП Письмо Минфина от Договор заключается с иностранцем напрямую, а не через российского посредника, участвующего в расчетах. Приобретаемые товары работы, услуги облагаются НДС. Если же приобретаемые товары работы, услуги освобождены от НДС поименованы в ст.

Но вот декларацию по НДС все равно представить придется. Приказом ФНС от Налоговую базу по НДС вы должны определять как стоимость услуг с учетом налог а п. Исчисленный НДС вам нужно будет удерживать из денег, которые вы будете перечислять иностранцу. Поэтому эту информацию нужно донести до своего иностранного контрагента еще на стадии заключения договора. То есть вам нужно установить в контракте такую цену, чтобы и вы без проблем налог с нее удержали, и иностранец получил именно ту сумму, которую хочет.

Однако некоторые иностранцы не хотят вникать в тонкости нашего налогового законодательства. Причем сделать это придется за счет собственных средст в Письмо Минфина от Ведь иностранное лицо в российских налоговых органах на учете не состои т Постановление Президиума ВАС от Имейте в виду, что, помимо налога, вам придется заплатить еще и пени, которые будут начисляться до момента исполнения обязанности по уплате налог а п. Определить сумму НДС надо на дату перечисления иностранц у пп.

Как правило, цена товаров работ, услуг в контракте указана в иностранной валюте и расчеты с иностранцем также производятся в валюте. При этом рублевую сумму НДС, исчисленную с валютного аванса, вам уже не придется перерассчитывать на дату получения товаров подписания акта о выполнении работ, оказании услуг. Удержанный у иностранца НДС вы должны перечислять по своему месту нахождения то есть по реквизитам ИФНС, в которой вы состоите на учет е п.

При этом порядок и сроки перечисления НДС в бюджет будут зависеть от того, что вы приобретаете у иностранца и в какой форме с ним рассчитываетесь:. Если же приобретаемые работы или услуги НДС не облагаются, тогда поручение на перечисление денег иностранцу банк примет без платежки на уплату НДС Письмо Минфина от Имейте в виду, по мнению Минфина, исчислить НДС, удержать его из доходов иностранца и перечислить в бюджет нужно и в том случае, если вы иностранцу ничего не перечисляете.

Например, в счет оплаты по договору вы передаете имущество или сами оказываете иностранцу услуги выполняете работы , а потом делаете взаимозаче т Письмо Минфина от Кстати, эта позиция закреплена в Правилах ведения книги продаж.

Они предписывают налоговым агентам составлять счета-фактуры и при безденежных формах расчето в п. Постановлением Правительства от Кстати, то же самое Пленум ВАС повторил и в г. Если же вы не хотите спорить с проверяющими, тогда можно поступить так: неденежные расчеты с иностранцем проводить на сумму без НДС, а налог перечислять в бюджет. Это означает, что если вы товары получили работы для вас выполнили, услуги вам оказали , но вы их еще не оплатили, то составлять счет-фактуру не нужно.

Если вы приобретаете товары работы, услуги , которые не облагаются НДС по ст. Как мы уже говорили, обычно товары работы, услуги оплачиваются иностранцам в иностранной валюте. Но раз уж налоговую базу по НДС и сумму налога, перечисляемую в бюджет, вы считаете в рублях, удобнее и счет-фактуру заполнять сразу в рублях. Так как счет-фактуру иностранцу вы передавать не будете, то его можно выписать в одном экземпляре.

Поскольку порядок составления счета-фактуры при приобретении товаров работ, услуг у иностранца имеет некоторые особенности, рассмотрим его на примере.

Trading spol. Курс евро на Если вы будете оплачивать товары работы, услуги частично, тогда на каждую сумму частичной оплаты вам нужно будет оформлять отдельный счет-фактуру.

Агентский счет-фактуру в день его составления вы регистрируете в книге продаж за текущий кварта л пп. Если первичный документ выписан на иностранном языке, его нужно перевести на русский язык п. Причем если от иностранца вы постоянно получаете документы, составленные по типовой форме, в которых отличаются только цифровые показатели например, номер, дата документа, цена и т.

Имейте в виду, что если вы заплатили иностранцу аванс в счет предстоящей поставки товаров выполнения работ, оказания услуг , то принять к вычету НДС, уплаченный в бюджет с этого аванса, вы сможете только после оприходования товаров, принятия к учету работ или услуг.

Вычет НДС с аванса возможен только по суммам, предъявленным налогоплательщику продавцом товаров работ, услу г п. Налоговые агенты счета-фактуры выписывают себе сами п. Разумеется, недовольные налоговые агенты спорили с налоговиками в судах и дошли даже до ВАС.

ВАС решил, что из положений гл. Так что спорить с этим сейчас нет никакого смысла. Ведь НДС вы все равно предъявите к вычету, просто немного позже. Гораздо важнее другой момент. Так вот ВАС указал, что в этих случаях обязанности налогового агента исчислить НДС и уплатить его в бюджет корреспондирует право на применение вычета в размере уплаченного налог а Постановления Президиума ВАС от Принять НДС к вычету, а следовательно, и зарегистрировать агентский счет-фактуру в книге покупок вы можете в том квартале, в котором НДС был перечислен в бюджет, разумеется, если товары работы, услуги приняты к учету, а также если соблюдаются все остальные услови я п.

Но, как мы помним, при приобретении товаров удержанный у иностранца НДС перечисляется в бюджет в общем порядке, то есть в квартале, следующем за перечислением денег иностранц у п. То есть в этом случае получится, что начисленный агентский НДС и принятый к вычету будут отражены в разных периодах:. Следовательно, и вычет можно заявить в квартале уплаты.

Обосновывается это так. Уплаченная в бюджет сумма агентского НДС становится уплатой налога только в случае, если эта сумма налога определена исходя из налоговой базы, сложившейся за соответствующий истекший квартал, и отражена в декларации, представленной также за указанный квартал. Учитывая, что эти разъяснения давались давно и после этого появилось противоположное мнение Минфина и судов, мы уточнили в налоговой службе, не изменилась ли ее позиция.

Она основана на законодательных нормах. Однако согласно сложившейся устойчивой арбитражной практике налоговый агент по приобретенным работам и услугам вправе заявить вычет в квартале уплаты НДС в бюджет. Однако Минфин считает, что агентский НДС можно предъявить к вычету только в том квартале, в котором выполнены все необходимые условия для вычета.

Переносить же вычет налога на более поздние кварталы нельз я Письмо Минфина от Как мы уже говорили, НДС нужно исчислить и перечислить в бюджет и при перечислении иностранцу аванса. Но может получиться и так, что договор с иностранцем по каким-либо причинам был расторгнут. Тогда исчисленный с аванса НДС вы можете принять к вычету, если п. Для получения вычета вы просто отражаете в книге покупок авансовый счет-фактуру, который ранее регистрировали в книге прода ж п.

Если вы не являетесь плательщиком НДС например, применяете упрощенку , то уплаченный налог вы можете учесть в расхода х п. Если же при расторжении договора иностранец аванс вам не вернет, вы не сможете принять к вычету перечисленный в бюджет агентский НДС Письмо Минфина от Правда, организации, применяющие ОСНО, смогут по истечении срока исковой давности невозвращенный аванс и НДС с него признать безнадежным долгом и учесть во внереализационных расхода х подп.

Остальные налоговые агенты подают декларацию по НДС в урезанном виде. Сдать декларацию на бумаге могут только не являющиеся посредникам и п. При приобретении товаров работ, услуг у нескольких иностранных контрагентов на каждого из них нужно заполнить отдельную страниц у п. При этом заполняемые вами разделы декларации будут различаться в зависимости от режима налогообложения и совершаемых операций. Остальные разделы включаются в состав декларации по НДС при наличии соответствующих операци й п.

Используется для индексации зарплаты. Используется для регулирования зарплаты. Используется для расчёта отдельных показателей. Встречайте с ИПБ России! Задавать вопросы и отвечать на них могут только зарегистрированные пользователи.

Авторизуйтесь или Зарегистрируйтесь. Пробный доступ дается один раз в полгода и привязывается к номеру телефона. Журнал и сервисы для бухгалтеров.

Подписаться на журнал. Получить демодоступ к журналу. Связаться с нами. Он перечислен в бюджет Грузоотправитель и его адрес. Грузополучатель и его адрес. Валюта: наименование, код. Российский рубль, Если вы составляете счет-фактуру в рублях, тогда стоимостные показатели в графах 4— 6, 8 и 9 указываете в рублях и копейках. Если вы составляете счет-фактуру в валюте, тогда показатели в этих графах указывайте в долларах США и центах, либо в евро и евроцентах, либо в другой валют е п. Руководитель организации или иное уполномоченное лицо.

Как начислить НДС с авансов полученных

В каких случаях обязательно составлять. Продавец или исполнитель, получив от покупателя аванс частичную оплату , должен составить счет-фактуру и зарегистрировать его в книге продаж. Кроме того, счет-фактуру нужно составлять, даже если аванс получили в неденежной форме. Отсутствие счетов-фактур является грубым нарушением правил учета доходов, расходов и объекта налогообложения. Не составляйте счет-фактуру, если получили предоплату в счет поставок следующих товаров работ, услуг, имущественных прав :. Счет-фактуру можно не составлять в данном случае, однако это может привести к спорам с налоговой инспекцией.

А если сторонами сделки являются резиденты РФ, В результате просрочки исполнения обязательств Siemens AG возвратила ранее полученный аванс. Дебет 60, субсчет «Расчеты с поставщиками и подрядчиками в . И в этом случае счет-фактура составляется в одном экземпляре.

Тонкости расчетов по обязательствам в иностранной валюте

Вопрос: Организация в книге покупок и в налоговой декларации по НДС за 4 квартал года зарегистрировала авиабилет, составленный на английском языке. Налоговые органы, проводившие камеральную налоговую проверку указанной декларации, не приняли к вычету НДС по этому авиабилету, ссылаясь на ненадлежащее оформление этого документа, а именно его составление на английском языке. Правомерны ли действия налоговых органов, если билет приобретался в аэропорту на территории РФ и НДС в билете выделен отдельной строкой? Ответ: Действия налоговых органов правомерны. Авиабилет, составленный на английском языке без его перевода на русский язык , нельзя регистрировать в книге покупок и налоговой декларации по НДС для получения вычета по НДС. Вопрос: Организация-покупатель получила от поставщика денежную премию на расчетный счет за приобретение определенного объема товара строительные материалы по договору купли-продажи. Дорогие читатели!

Получен аванс от поставщика нерезидента надо ли резиденту выставлять счет фактуру на

В общем случае продавец должен начислить НДС c аванса в день его получения от покупателя. Этот день, как и день отгрузки товаров выполнения работ, оказания услуг, передачи имущественных прав , признается моментом определения базы для расчета НДС. Начислять НДС с аванса не нужно лишь в нескольких случаях, когда:. Во-первых, нужно сдать в налоговую инспекцию декларацию и подтверждающие документы.

Да, вправе. Организация налоговый агент после возврата иностранным контрагентом аванса вправе принять к вычету НДС, уплаченный в бюджет при перечислении денежных средств контрагенту п.

Как составить и зарегистрировать счет-фактуру при получении аванса

Налоговый агент по НДС обязан исчислить, удержать и уплатить в бюджет налог на добавленную стоимость при перечислении денежных средств иностранному партнеру п. Если российская организация или ИП приобретает у иностранной компании работы или услуги, то обязанности налоговых агентов по НДС возникают при выполнении одновременно двух условий:. Перечень таких услуг приведен в п. Федерального закона от 27 ноября г. N ФЗ с Такие поправки внесены в ст.

Договоры в инвалюте и у. д. е.: налоговая база по НДС

При этом для пересчета валютной выручки в рубли используется курс на дату отгрузки. Однако такой подход неверен. После того как вы рассчитали сумму НДС, которую начислили к уплате в бюджет, нужно:. Также вместо использования книг допускается регистрация счетов и с помощью электронных программ к примеру, 1C. При этом, независимо от того, каким способом выполняется оформление счетов, срок их регистрации не должен превышать пяти дней с момента поступления в некоторых случаях, определяемых законом — в течение месяца. Одной организации удалось доказать в суде, что начисленный НДС нужно отразить в декларации за тот квартал, когда истекли дней, отпущенные на подтверждение нулевой ставкиПостановление ФАС МО от

Если же иностранная компания (нерезидент) зарегистрирована только на сайте ФНС РФ, . Несмотря на то, что срок выставления счета-фактуры для налогового агента (НДС, уплаченный при перечислении аванса во 2-м квартале) и руб.(НДС . Спасибо, Ваша заявка получена.

Вопрос: Организация в книге покупок и в налоговой декларации по НДС за 4 квартал года зарегистрировала авиабилет, составленный на английском языке. Налоговые органы, проводившие камеральную налоговую проверку указанной декларации, не приняли к вычету НДС по этому авиабилету, ссылаясь на ненадлежащее оформление этого документа, а именно его составление на английском языке. Правомерны ли действия налоговых органов, если билет приобретался в аэропорту на территории РФ и НДС в билете выделен отдельной строкой?

В связи с непредсказуемой экономической ситуацией в Российской Федерации вновь обретают популярность договоры, в которых обязательство требование привязано к иностранной валюте либо у. С какими сложностями может столкнуться бухгалтер при учете подобных договоров? В первую очередь это касается налогового учета доходов, а во-вторых — налогообложения по НДС подобных операций. По общему правилу рубль является законным платежным средством, обязательным к приему по нарицательной стоимости на всей территории РФ п. Вместе с тем в денежном обязательстве стороны вправе предусмотреть оплату его в рублях в сумме, эквивалентной определенной сумме в иностранной валюте либо в у.

Наиболее распространенными случаями, когда вы в качестве налогового агента будете уплачивать НДС, являютс я пп. Кроме того, вы можете стать налоговым агентом, когда реализуете на территории РФ конфискованное имущество, имущество по решению суда, бесхозяйные ценности, клады и скупленные ценности, ценности, перешедшие по праву наследования государству, а также при просрочке регистрации судна в Российском международном реестре судо в пп.

.

.

Комментарии 5
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. ymternuwho

    У меня вопрос имеет право ли учитель приказывать ребенку потстригаться ?

  2. goagistversu

    Полезные советы спасибо

  3. ptosopjano

    Я просто плачу, на сколько они нам в открытую ссут в глаза, а мы радуемся ??

  4. Павел

    Пускай районная прокуратура занимается. Не может? Покрывает? Областная. Не может? Покрывает? Ген прокуратура. Луценко там в грудь себя бьет? Реформатор хренов? Ну вот дело есть. Доказательств уйма. Нужно только руки приложить и действовать по закону. А не покрывать

  5. Августа

    Эти идиоты в погонах будут хоть немного задумываться о своих действиях, когда их будут наказывать деньгами. Обосрались? возмещение морального вреда, услуги адвоката, судебные издержки на плечи полицейского и его семьи.