+7 (499) 110-86-37Москва и область +7 (812) 426-14-07 Доб. 366Санкт-Петербург и область

Можно бюджетному учреждению заключить договор аренды с экипажем со своим работником

Муниципальное казенное учреждение заключает с физическим лицом договор аренды транспортного средства с экипажем. Необходимо ли выделить отдельно: арендную плату и услуги экипажа? Учреждение, которое арендует транспортное средство у физического лица и выплачивает ему арендную плату, будет являться налоговым агентом по НДФЛ. По договору аренды страховые взносы вы оплачивать не должны. Что касается договора на оказание услуг по управлению, то на сумму вознаграждения необходимо начислить страховые взносы и удержать НДФЛ. Ведь такие условия прописаны в Гражданском кодексе.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:
ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Как арендовать автомобиль

Все про учет арендованных авто: от налогов до первички и проводок

Использование автомобилей сотрудников в служебных целях сегодня практикуется в различных организациях и учреждениях, имеющих в штате сотрудников с разъездным характером работы. На каких же условиях персонал может использовать личные авто? Какие ему полагаются выплаты, в чем заключаются их бухгалтерский учет и налогообложение? Оформить отношения с сотрудником, использующим автомобиль при выполнении служебных обязанностей, можно по-разному.

Во-первых, можно включить положение об использовании имущества в условия трудового договора и выплатить компенсацию в порядке и размерах, предусмотренных законодательством. Во-вторых, никто не запрещает подписать с сотрудником гражданско-правовой договор по аренде личного автомобиля с оказанием услуг по управлению и технической эксплуатации. Каждый из вариантов имеет преимущества и недостатки. В отличие от всех иных видов получения авто в пользование, в данном случае автомобиль эксплуатируется не только в служебных, но и в личных целях.

Следовательно, компенсация за использование личного автомобиля сотрудника может быть ниже арендной платы, уплачиваемой по договору аренды транспортного средства с экипажем. Однако, как показывает практика, использование личного транспорта существенно ограничено сферой его эксплуатации: как правило, это служебные командировки, когда на личном транспорте проще добраться туда, куда не ходит общественный или служебный транспорт.

Также использование личного имущества в рамках трудовых отношений может расцениваться как связанное с исполнением сотрудником трудовых обязанностей, а полагающиеся работнику компенсационные выплаты могут расцениваться как не подпадающие под налоговое и страховое обложение. В то же время названные выплаты, как правило, ограничиваются трудовым законодательством.

Гражданское право дает участникам отношений большую свободу действий, что позволяет им предусмотреть в договоре практически любой размер выплат, связанных с использованием имущества в интересах другой стороны.

Однако это лишает выплаты компенсационного характера и заодно преференций по налогам и взносам. Добавим: независимо от выбора обозначенных вариантов, учреждению выгодно, чтобы сотрудник использовал личный автомобиль. Как минимум, учреждение не понесет бремя капитальных затрат на приобретение автотранспорта, поэтому не увеличится бюджет расходов текущего периода.

Также сократятся расходы на содержание и эксплуатацию: часть из них оплачивает работодатель, а часть — работник владелец авто , использующий его и в личных целях. Помимо экономии на затратах учреждение может снизить объем документооборота и трудозатрат по учету эксплуатации автотранспорта.

Эксплуатация личного транспорта в рамках законодательства Отношения между работником и работодателем регулируются нормами трудового законодательства, которые предусматривают выплату компенсации за использование авто, износ амортизацию имущества потерю стоимости , а также расходы, связанные с использованием работником личного автомобиля в служебных целях ст.

Порядок возмещения затрат работника и размеры выплат определяются актами трудового законодательства, а при отсутствии данных актов — соглашением сторон трудового договора, заключенным в письменной форме. У бухгалтера может возникнуть вопрос: как разработать такой порядок соглашение об использовании личного авто? Один из вариантов — это взять за основу имеющиеся нормативные документы по выплате компенсации за использование личного авто, например, утвержденные Правительством РФ речь идет лишь о правилах выплаты компенсации, а не о ее размере :.

Хотя документы адресованы разным категориям лиц, правила назначения и выплаты денежной компенсации по всем ним сходны. Во-первых, она выплачивается сотрудникам, служебная деятельность которых носит разъездной характер в соответствии с их служебными обязанностями.

Во-вторых, основанием для использования сотрудником личного транспортного средства в служебных целях является приказ руководителя соответствующего органа учреждения.

В-третьих, сотрудникам, использующим личное транспортное средство в служебных целях по доверенности его собственника, денежная компенсация выплачивается в таком же порядке. Все представленные документы должны подтверждать использование имущества в интересах работодателя, а не в интересах работника Постановление АС СЗО от К этому добавим, что решение о выплате компенсации возмещении расходов принимается руководителем в определенный срок с учетом:.

Какие расходы возникают при использовании личного авто? На самом деле эксплуатация транспортного средства предполагает несение самых различных затрат, не все из которых компенсирует работодатель. Если исходить из норм ст. Работнику полагается возмещение расходов на приобретение ГСМ по фактическим затратам, подтвержденным документами счетами, квитанциями, кассовыми чеками.

Выплата компенсации производиться отдельно от возмещения поименованных расходов. Для сравнения представим распределение расходов по договору аренды авто с указанием услуг по управлению и технической эксплуатации между арендодателем и арендатором если в их роли выступают работник и работодатель соответственно.

Как видим, расходы распределены схожим образом, но есть и различия. В частности, при использовании личного авто работник не получает отдельно плату за услуги по его управлению и технической эксплуатации. Сама эксплуатация личного автомобиля производится в рамках трудовой деятельности, за которое работник получает вознаграждение зарплату. Компенсация за использование транспорта есть некий аналог арендной платы, в которую также заложен износ автомобиля потеря его стоимости. Содержание операции.

Перечислена компенсация на банковскую карту работнику. По кредиту данного счета отражается начисление арендной платы, по дебету — перечисление ее на счет сотрудника выдача из кассы учреждения. Начислена сумма арендной платы за автомобиль. Выплачена арендная плата из кассы учреждения. Перечислена арендная плата на банковскую карту работнику. Отметим: в упрощенных проводках нет записей по налоговым обязательствам. НДФЛ Данным налогом облагаются все доходы, получаемые физическими лицами, включая работников учреждений.

От исчисления и удержания названного налога п. Поскольку гл. Из него следует, что необлагаемой суммой будет являться та, которая установлена в соглашении об использовании личного имущества работника. Причем должны иметься документы, подтверждающие принадлежность используемого имущества налогоплательщику, а также расчеты компенсаций и документы, подтверждающие фактическое использование имущества в интересах работодателя, а также суммы произведенных в этой связи расходов письма Минфина РФ от Поэтому работодатель вправе самостоятельно разработать порядок определения необлагаемой компенсации работникам расходов по использованию личного авто, установив отвечающие принципам экономической обоснованности и разумности условия выплаты.

Страховые взносы При исчислении данных взносов нужно помнить, что они исчисляются с выплат и вознаграждений, начисляемых в пользу физических лиц в рамках трудовых отношений и гражданско-правовых договоров ст. Компенсация работнику за использование личного автомобиля в служебных целях в пределах размера, установленного соглашением между организацией и работником, не является оплатой труда и не относится ни к вознаграждению за выполнение трудовых или иных обязанностей, ни к материальной выгоде.

К такому логичному и краткому выводу судей добавим подробные рекомендации чиновников. Размер возмещения указанных расходов должен соответствовать экономически обоснованным затратам, связанным с фактическим использованием упомянутого имущества для целей трудовой деятельности.

То есть бухгалтер должен располагать копиями документов, подтверждающих как право собственности работника на имущество, так и расходы, понесенные им при использовании данного имущества в рабочих целях. В разъяснении чиновников также сказано, что передача имущества по доверенности не влечет перехода права собственности к лицу, которому выдана доверенность, и обозначенное имущество не может считаться личным имуществом доверенного лица. Согласно ст. Поскольку возмещение работодателем расходов работника, связанных с использованием не принадлежащего ему на праве собственности имущества, ТК РФ не предусмотрено, суммы компенсации, выплачиваемые работнику за использование транспортного средства, управляемого им на основании доверенности на право управления транспортным средством, облагаются страховыми взносами в общем порядке.

Не спешите соглашаться с чиновниками. Судебные инстанции не разделяют приведенное мнение. Если авто используется по доверенности, то именно данный документ подтверждает правомерное использование чужого автомобиля, в том числе в служебных целях, что позволяет работодателю компенсировать затраты на использование авто, находящегося во владении работника на основании доверенности Постановление АС УО от На сегодняшний день в законодательстве отсутствует понятие личного имущества работника, поэтому им может быть имущество, принадлежащее ему на любом законном основании.

Следовательно, компенсация работнику за использование личного авто, управляемого по доверенности, не облагается страховыми взносами Определение ВС РФ от Также не будет облагаться страховыми взносами выплаченная по договору аренды компенсация за использование личного транспорта, которым сотрудник управляет на основании доверенности. Выплаты по договору аренды транспортного средства с экипажем в силу взаимосвязанных норм пенсионного, гражданского законодательства не могут восприниматься третьими лицами иначе как компенсация лицу, которому выдана доверенность на управление автомобилем, и поэтому не образует объекта обложения страховыми взносами во внебюджетные фонды Определение ВС РФ от Нужен ли путевой лист при выплате компенсации за использование личного авто?

Таким вопросом задаются многие бухгалтеры, знающие о том, что данный документ обязывает составлять Устав автомобильного транспорта [5] , который запрещает осуществление перевозок пассажиров и багажа, грузов автобусами, трамваями, троллейбусами, легковыми автомобилями, грузовыми автомобилями без оформления путевого листа на соответствующее транспортное средство п.

Путевой лист входит в разрешительную документацию, необходимую для допуска транспортного средства юридического лица к участию в дорожном движении п. Из сказанного следует, что согласно требованиям транспортного законодательства без путевого листа не обойтись учреждению и организации, эксплуатирующим свой автотранспорт в целях перевозки пассажиров и грузов.

Если транспортное средство используется гражданином в личных целях, то необходимость в оформлении путевого листа не возникает, так как это предусмотрено вышеуказанными нормативными актами для юридических лиц и предпринимателей, эксплуатирующих автотранспорт. Аналогичный вывод можно сделать в отношении эксплуатации личного транспорта в служебных целях. Для признания расходов на приобретение ГСМ в целях производственной деятельности необходимо наличие надлежаще оформленных путевых листов, подтверждающих фактический расход топлива и свидетельствующих о необходимости использования транспортного средства.

Сведения, не позволяющие идентифицировать расходы на горюче-смазочные материалы как производственные, могут сыграть на руку ревизорам, которые начислят страховые взносы с неоднозначных выплат, являющихся вознаграждением за выполнение трудовой функции. Подведем итог. Для того чтобы выплата за использование личного транспорта сотрудников считалась компенсационной, нужно, чтобы соблюдались следующие условия.

Использование транспортного средства связано с исполнением трудовых обязанностей. Компенсация выплачивается на основании приказа руководителя учреждения, в котором предусмотрены ее размеры. Размер возмещения указанных расходов при этом должен соответствовать экономически обоснованным затратам, сопряженным с фактическим использованием транспортного средства для целей трудовой деятельности. Если указанные условия не выполнены, то лучше заключить с работником договор об аренде транспортного средства с экипажем и считать налоги и взносы в общем порядке.

Приказом Минфина РФ от Научитесь составлять управленческую отчетность в нашем новом онлайн-курсе. Собственники готовы платить за управленческие отчеты больше, чем за налоговые. Дадим алгоритм настройки отчетов и покажем, как встроить их в ваш повседневный учет.

Обучение дистанционно. Выдаем сертификат. Пока за вместо руб. Все семинары по теме Налоги, взносы, пошлины и таможенные платежи. Мой профиль Избранное Биллинг Личный блог. ОФД Мнения 1. Пользовательское соглашение Правила использования материалов. Содержание операции Дебет Кредит Отражены расходы на выплату компенсации 0 х0 0 12 Выдана компенсация из кассы учреждения 0 12 0 34 Перечислена компенсация на банковскую карту работнику 0 12 0 11 Содержание операции Дебет Кредит Начислена сумма арендной платы за автомобиль 0 х0 0 24 Выплачена арендная плата из кассы учреждения 0 24 0 34 Перечислена арендная плата на банковскую карту работнику 0 24 0 11 Всё про управленческий учет: для бухгалтера, директора и ИП.

Лариса Магафурова.

Использование личного транспорта в служебных целях

Использование автомобилей сотрудников в служебных целях сегодня практикуется в различных организациях и учреждениях, имеющих в штате сотрудников с разъездным характером работы. На каких же условиях персонал может использовать личные авто? Какие ему полагаются выплаты, в чем заключаются их бухгалтерский учет и налогообложение? Оформить отношения с сотрудником, использующим автомобиль при выполнении служебных обязанностей, можно по-разному. Во-первых, можно включить положение об использовании имущества в условия трудового договора и выплатить компенсацию в порядке и размерах, предусмотренных законодательством. Во-вторых, никто не запрещает подписать с сотрудником гражданско-правовой договор по аренде личного автомобиля с оказанием услуг по управлению и технической эксплуатации.

Электронный журнал «Зарплата в учреждении» Рассчитать отпускные можно в Программе Главбух 24/7. Также возможно заключить договор аренды. Заключается договор аренды транспорта с экипажем Инструкции по применению Плана счетов по бюджетному учету (утверждена .

КОСГУ для проведения расходов по договору аренды транспортного средства с экипажем

Заключается договор аренды транспортного средства. Согласно ст. Да, нужно. Возмещать водителю И. Главному бухгалтеру Е. Петровой производить выплаты И. Главное, чтобы такие расходы были документально подтверждены.

Автомобиль работника используется в служебных целях…

Автомобиль работника используется в служебных целях…. Суммы таких компенсаций в бюджетной сфере жестко ограничены, длительное время не пересматривались и, соответственно, интереса для работника представлять не могут. Так, при включении в коллективный договор порядка возмещения расходов за использование личного автомобиля в служебных целях за счет бюджетных средств государственным учреждениям следует учитывать нормы приказа Минфина России от 4 февраля г. В нем прописано, что выплата компенсации работникам учреждений, финансируемых из средств бюджетов всех уровней, производится согласно условиям и порядку, которые предусмотрены письмом Минфина России от 21 июля г. Учреждения наряду с выполнением своих основных функций могут заниматься внебюджетной деятельностью, облагаемой налогом на прибыль.

Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца. Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца.

Использование личного транспорта в служебных целях. Что нового в 2016 году?

При использовании бюджетным учреждением автомобиля работника законодательством предусмотрены два варианта компенсации: непосредственно выплата работнику компенсации за использование личного транспорта и выплата работнику арендной платы на основании заключенного с ним договора аренды транспортного средства. Об особенностях каждого из вариантов и документальном оформлении подобных взаимоотношений между работником и работодателем бюджетным учреждением рассказано в этой статье. Бюджетное учреждение осуществляет операции по расходованию бюджетных средств в соответствии с бюджетной сметой — п. Заключение и оплата бюджетным учреждением государственных муниципальных контрактов, иных договоров, подлежащих исполнению за счет бюджетных средств, производятся в пределах доведенных ему по кодам классификации расходов соответствующего бюджета лимитов бюджетных обязательств далее — ЛБО и с учетом принятых и неисполненных обязательств п. От выбранного учреждением способа оплаты за используемые транспортные средства зависят порядок планирования расходов в бюджетной смете в разрезе кодов бюджетной классификации РФ, порядок признания расходов на горюче-смазочные материалы далее — ГСМ , расходные материалы и другое для целей налогообложения прибыли организаций, а также порядок налогообложения выплат налогом на доходы физических лиц НДФЛ. В соответствии со ст.

Компенсация работнику за использование личного автомобиля

В зависимости от размеров учреждения, специфики его деятельности, расположения в городе либо сельской местности потребность в транспортных услугах может быть разной. Традиционным способом решения транспортных проблем являлось содержание учреждением своего автомобиля или автопарка. Однако этот вариант может быть неэффективным, если транспорт простаивает, используется мало. Одним из внедряемых в последнее время способов обеспечения транспортом государственных и муниципальных учреждений является заключение с транспортными организациями договоров о предоставлении транспортных услуг. В целом все способы решения транспортных вопросов учреждения можно разделить на 4 большие группы:. Приобретение транспортных услуг у сторонних исполнителей, в том числе услуг такси, является аутсорсингом данных услуг. Аутсорсинг от англ. До заключения договора аутсорсинга транспортных услуг учреждению необходимо решить, будет ли он более эффективен, чем другие способы собственный автопарк, аренда, компенсации.

При использовании бюджетным учреждением автомобиля работника к какому классу автомобиля по своим техническим параметрам может быть приравнен . автомобилем, учреждение может заключить договор аренды с экипажем. деятельности можно только в случае заключения договора аренды.

Компенсации работнику за использование его автомобиля бюджетным учреждением

.

.

.

.

.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Аренда автомобиля у физического лица. Учет и налоги при аренде автомобиля
Комментарии 4
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Олимпиада

    За лик без конечно спасибо!

  2. clousceydi

    Скажите пожалуйста Тарас, купча обязательно должна выписана именно на меня?

  3. bootrome91

    Андрей Михайлович, какие прогнозы по амнистии 2018г. Надеяться ли на декабрь?

  4. Бронислава

    Здоровья, вам а так же профессиональных и творческих успехов.